关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知
中国证券监督管理委员会 国务院国有资产监督管理委员会
关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知
证监发（2003） 56 号
各上市公司及其控股股东：
为进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，有效控制上市公司对外担保风险，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，现就有关问题通知如下：
一、进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来
上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，应当遵守以下规定：
（一）控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用上市公司资金。控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出；
（二）上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：
1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；
2、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；
3、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；
4、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；
5、代控股股东及其他关联方偿还债务；
6、中国证监会认定的其他方式。
（三）注册会计师在为上市公司年度财务会计报告进行审计工作中，应当根据上述规定事项，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明，公司应当就专项说明作出公告。
二、严格控制上市公司的对外担保风险
上市公司全体董事应当审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险，并对违规或失当的对外担保产生的损失依法承担连带责任。控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。
上市公司对外担保应当遵守以下规定：
（一）上市公司不得为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。
（二）上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%。
（三）上市公司《章程》应当对对外担保的审批程序、被担保对象的资信标准做出规定。对外担保应当取得董事会全体成员2/3以上签署同意，或者经股东大会批准；不得直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供债务担保。
（四）上市公司对外担保必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际承担能力。
（五）上市公司必须严格按照《上市规则》、《公司章程》的有关规定，认真履行对外担保情况的信息披露义务，必须按规定向注册会计师如实提供公司全部对外担保事项。
（六）上市公司独立董事应在年度报告中，对上市公司累计和当期对外担保情况、执行上述规定情况进行专项说明，并发表独立意见。
三、加大清理已发生的违规占用资金和担保事项的力度
（一）上市公司应自本《通知》发布之日起一个月内，按照本《通知》规定，对上市公司与控股股东及其他关联方已经发生的资金往来、资金占用以及对外担保情况进行自查。
自查报告应在规定期限内上报公司所在地中国证监会派出机构备案，经各地派出机构审核或检查后，应在最近一期年度报告中作为重大事项予以披露。
（二）国有资产监督管理机构应当指导和协调国有控股上市公司解决违规资金占用、关联担保问题，要求有关控股股东尊重、维护上市公司经营自主权和合法权益，促进上市公司依法经营管理，完善法人治理结构，增强上市公司的市场竞争力。
（三）上市公司董事会应当针对历史形成的资金占用、对外担保问题，制定切实可行的解决措施，保证违反本《通知》规定的资金占用量、对外担保形成的或有债务，在每个会计年度至少下降30%。
（四）上市公司被关联方占用的资金，原则上应当以现金清偿。在符合现行法律法规的条件下，可以探索金融创新的方式进行清偿，但需按法定程序报有关部门批准。
（五）严格控制关联方以非现金资产清偿占用的上市公司资金。关联方拟用非现金资产清偿占用的上市公司资金，应当遵守以下规定：
1、用于抵偿的资产必须属于上市公司同一业务体系，并有利于增强上市公司独立性和核心竞争力，减少关联交易，不得是尚未投入使用的资产或没有客观明确账面净值的资产。
2、上市公司应当聘请有证券期货相关业务资格的中介机构对符合以资抵债条件的资产进行评估，以资产评估值或经审计的账面净值作为以资抵债的定价基础，但最终定价不得损害上市公司利益，并充分考虑所占用资金的现值予以折扣。
审计报告和评估报告应当向社会公告。
3、独立董事应当就上市公司关联方以资抵债方案发表独立意见，或者聘请有证券期货相关业务资格的中介机构出具独立财务顾问报告。
4、上市公司关联方的以资抵债方案应当报中国证监会批准。中国证监会认为以资抵债方案不符本《通知》规定，或者有明显损害公司和中小投资者利益的情形，可以制止该方案的实施。
5、上市公司关联方以资抵债方案须经股东大会审议批准，关联方股东应当回避投票。
四、依法追究违规占用资金和对外担保行为的责任
（一）中国证监会与国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）等部门加强监管合作，共同建立规范国有控股股东行为的监管协作机制，加大对违规占用资金和对外担保行为的查处力度，依法追究相关当事人的法律责任。
（二）上市公司及其董事、监事、经理等高级管理人员违反本《通知》规定，中国证监会将责令整改，依法予以处罚，并自发现上市公司存在违反本《通知》规定行为起12个月内不受理其再融资申请。
（三）上市公司控股股东违反本《通知》规定或不及时清偿违规占用上市公司资金的，中国证监会不受理其公开发行证券的申请或其他审批事项，并将其资信不良记录向国资委、中国银行业监督管理委员会和有关地方政府通报。
国有控股股东违反本《通知》规定的，国有资产监督管理机构对直接负责的主管人员和直接责任人依法给予纪律处分，直至撤销职务；给上市公司或其他股东利益造成损失的，应当承担相应的赔偿责任。非国有控股股东直接负责的主管人员和直接责任人违反本《通知》规定的，给上市公司造成损失或严重损害其他股东利益的，应负赔偿责任，并由相关部门依法处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
五、其他
本《通知》所称“关联方”按财政部《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》规定执行。纳入上市公司合并会计报表范围的子公司对外担保、与关联方之间进行的资金往来适用本《通知》规定。
六、本通知自发布之日起施行。
中国证券监督管理委员会
国务院国有资产监督管理委员会
二零零三年八月二十八日
第十五次中欧领导人会晤联合新闻公报
中国 欧盟
第十五次中欧领导人会晤联合新闻公报（全文）
2012年9月20日，国务院总理温家宝在布鲁塞尔同欧洲理事会主席范龙佩、欧盟委员会主席巴罗佐共同出席第十五次中欧领导人会晤，并发表了联合新闻公报。全文如下：
第十五次中欧领导人会晤联合新闻公报
（2012年9月20日，布鲁塞尔）
进一步深化中欧全面战略伙伴关系
一、第十五次中欧领导人会晤于2012年9月20日在布鲁塞尔举行。中华人民共和国国务院总理温家宝代表中国出席了会晤。欧洲理事会主席赫尔曼·范龙佩和欧盟委员会主席若泽·曼努埃尔·巴罗佐代表欧盟出席了会晤。欧盟外交与安全政策高级代表凯瑟琳·阿什顿女士陪同出席。
中欧全面战略伙伴关系
双方领导人：
二、回顾了中欧关系发展历程，特别是2003年中欧建立全面战略伙伴关系以来取得的重要进展。领导人满意地注意到中欧全面战略伙伴关系日臻成熟，内涵不断丰富，业已形成多层次、宽领域的合作格局。双方决心继续发展伙伴关系，以进一步拓展和提升中欧关系的战略内涵和合作水平。
三、就重大全球和国际问题交换看法，并一致认为，中欧互动与相互依存日益紧密。中欧关系已超越双边范畴，具有全球影响。中欧在21世纪的国际舞台上具有重要影响，都是推动世界和平、繁荣与稳定的关键力量，都强调多边主义和联合国在国际事务中的核心作用。双方将进一步共同努力应对国际金融和经济危机、可持续发展、环境保护、气候变化、粮食和水安全、能源安全以及核安全等全球性挑战。
四、强调年度领导人会晤对中欧关系至关重要的战略引领作用，肯定高级别战略对话、经贸高层对话和高级别人文交流对话对推动中欧关系发展的重要作用，致力于进一步完善和加强上述定期机制。
五、强调应积极看待并支持彼此发展。中方重申将继续支持欧洲一体化进程，相信欧方正采取适当措施应对欧元区主权债务危机。欧方重申支持中国的和平发展，尊重中国的主权和领土完整，相信中方保持经济持续、平稳、较快增长。
六、强调照顾彼此关切对从战略高度推进中欧整体关系的重要性。一致认为应本着相互尊重、平等相待的精神讨论和处理有关分歧。
七、强调促进和保护人权与法治的重要性。双方期待在平等和相互尊重的基础上加强在人权领域的对话与合作，有意在华举行下一轮人权对话，愿共同努力推动对话不断取得切实进展。双方同意于10月在爱尔兰举行新一轮司法研讨会。双方确认将致力于与联合国人权机制开展合作。
八、表示将积极努力，寻找中国“十二五”规划与“欧洲2020”战略的契合点，拓展并深化各领域务实合作。
九、强调双方致力于进一步挖掘中欧合作潜力，同意制定一份面向未来、具有雄心的中欧一揽子合作规划，为促进中欧全面战略伙伴关系提供战略指导。
经济、贸易与投资
双方领导人：
十、重申双方致力于尽早启动中欧投资协定谈判，促进和便利双向投资，创造增长和就业的新增长点。该协定的有关谈判将涉及双方各自关心的所有问题，不预判最终结果。双方同意加强技术层面的探讨，为未来谈判做准备。
十一、强调迅速全面解决市场经济地位问题具有特殊重要意义。
十二、对中欧竞争政策领域的合作表示满意，并欢迎在反垄断法领域签署合作谅解备忘录。
十三、重申贸易开放对可持续的经济增长与发展具有重要意义，肯定有效的知识产权体系和贸易开放对创新的重要性。
十四、认识到公开、非歧视性政府采购政策具有重要意义，同意增强该领域的交流。欧盟支持中方加入世界贸易组织《政府采购协定》，鼓励中方加快相关工作。
十五、忆及第十四次中欧领导人会晤关于出口信贷的结论，期待在由主要出口融资提供方组成的国际工作组内继续有关讨论。
十六、欢迎年度知识产权对话期间(9月18日，布鲁塞尔)就知识产权问题交换意见，并认识到在知识产权保护和执法领域加强合作的重要性。
十七、同意共同努力就地理标志保护达成一项双边协议。双方注意到最新一轮谈判(9月13日至14日，布鲁塞尔)取得的进展，并将加强中欧在酒类产品打假方面的合作。
十八、认识到并欢迎在非食品类消费品安全领域合作取得的进展。双方强调有必要在未来继续开展良好合作。
十九、认识到海关合作在保障贸易便利与安全方面发挥的重要作用。双方呼吁在知识产权边境执法、供应链安全、贸易便利化、对外贸易统计和打击商业瞒骗进一步共同加强努力。
二十、欧方拟设立欧洲投资银行在华代表处，中方对此表示欢迎。
双边合作
双方领导人：
二十一、认识到中欧在研发和创新领域开展合作符合双方利益，同意建立全面的年度创新合作对话。双方欢迎就此签署联合声明，明确这一对话的目标。2012年11月将举行中欧创新合作研讨会，对话首次会议将于2013年中欧领导人会晤之前举行。
二十二、欢迎中欧空间科技合作对话举行首次会议，并就《对话工作范围文件》达成协议。双方表达了在现有合作框架基础上加强在空间科技领域和各自全球导航卫星系统间民用合作的共同意愿。在此背景下，双方欢迎《关于加强空间科技合作的联合声明》的签署，这有助于双方未来确定路线图，明确共同感兴趣的合作项目与行动。
二十三、确认中欧网络工作小组正式启动，欢迎工作小组首次会议取得的成果，决定继续就双方关心的网络问题开展交流，增进互信和理解。
二十四、强调中欧城镇化伙伴关系取得进展，欢迎首届中欧市长论坛于9月20日在布鲁塞尔召开。双方强调按照《共同宣言》引导和支持双方的对口合作，推进中欧城镇化伙伴关系。双方欢迎中国国家行政学院牵头举办的中欧城镇化领导力培训项目。
二十五、欢迎5月3日举行的首次中欧高层能源会议，期待着有关后续行动。此次会议召集了各机构利益攸关方，深化了中欧能源战略对话，涵盖了双方在能源安全和电力市场等领域的互利合作。双方肯定了各国在国际能源治理方面发挥积极作用的重要性。
二十六、欢迎双方就可能达成的中国与欧洲原子能机构和平利用原子能协定开启讨论。
二十七、强调中欧高级别人文交流对话机制第一次会议取得成功，并对“中欧文化对话年”的进展及取得的成果表示满意，同意在教育、文化、语言多样性和青年等领域开展一系列后续行动。
二十八、呼吁在适当级别启动中欧人员流动和移民领域的全面对话。双方重申继续探索便利中国和欧盟公民相互往来的方式，包括互免双方持外交护照人员签证、在打击非法移民活动方面加强合作等。
二十九、强调了6月份达成的《中欧农业与农村发展合作规划纲要》，强调应继续努力在涉及共同利益的关键领域发展关系，如有机农业认证相互认可等。双方强调继续发挥好中欧农业与农村发展对话机制的作用，加强和拓展在奶业、葡萄酒加工与质量体系等领域的务实合作。
三十、对中欧在就业及社会事务方面的合作表示满意，特别是在社会保障、职业安全与卫生、青年就业、包容性增长模式和劳动关系等领域的政策经验交流。双方支持在国际劳工组织框架下促进体面劳动议程。双方欢迎就高危行业的职业安全与健康建立合作项目，并继续在社会保障、社会养老金及社会包容等领域开展合作。
三十一、注意到加强在管理和公共行政改革领域的合作符合双方的共同利益。
三十二、强调在灾害管理合作方面取得的进展，欢迎中欧应急管理项目的启动以及中欧应急管理学院的成立。双方同意深化合作，推动和促进以受灾民众需要和人道主义原则作为唯一依据的人道主义援助。
三十三、认识到双方关于交通政策的对话和合作应上升到战略高度并扩展到新的领域。为此，同意中欧合作，包括联合项目，应涵盖五个关键领域，即航空，铁路，海运新航线，城市交通和物流。
三十四、同意根据中欧关于在海洋综合管理方面建立高层对话机制的谅解备忘录，继续加强海洋政策方面的合作。为此，首届海洋综合管理高层对话将于下次中欧领导人会晤前举行，此方面对话与合作主要涉及双方共同关心的领域，如海洋空间规划、海事知识、海洋能源以及海洋卫星数据应用与交换等。
三十五、注意到中欧发展合作在过去十年中不断发展，同意启动有关对话，通过达成一致的合作计划和项目探讨互利合作的新模式。
和平与安全
双方领导人：
三十六、一致认为中欧应加强合作，促进和平与安全，强调7月9日至10日举行的第三轮中欧高级别战略对话取得了丰硕成果。双方决定就全球和地区问题加强各级别外交与安全政策对话，鼓励双方特别代表与特使定期接触。双方致力于定期举行防务与安全政策对话，加强培训交流，并于2013年举行防务与安全问题高级别研讨会。双方肯定并强调在危机管理、反海盗护航、海上安全等领域继续开展良好合作。
三十七、讨论了当前共同关心的国际和地区问题，包括叙利亚危机、伊朗核、朝鲜半岛核问题、阿富汗、缅甸、苏丹和南苏丹形势以及各自周边局势。双方期待着11月亚欧首脑会议取得成功。双方一致认为，在当前快速变化的国际形势下，中欧应就全球和地区问题开展更紧密的合作。
三十八、重申双方致力于全球裁军，构建牢固的核不扩散体系，并防止大规模杀伤性武器及其运载工具的扩散。双方支持裁谈会谈判早日启动、《全面禁止核试验条约》早日生效，并在出口管制、防止武器非法贸易等领域继续合作。双方支持在联合国框架内早日缔结《武器贸易条约》。
全球问题
双方领导人：
三十九、支持二十国集团作为国际经济合作的主要论坛，在全球经济治理中发挥更大作用。双方认为，二十国集团成员需要更好地开展宏观经济政策协调，确保强劲、可持续和平衡增长。未来数月，首要任务应是继续提振投资者和消费者信心，保持金融稳定，促进经济复苏，改革国际金融机构并促进就业，尤其是青年就业。双方愿加强沟通与协调，共同努力落实二十国集团洛斯卡沃斯峰会达成的共识，包括增长与就业行动计划。
四十、同意加强合作与协调，以恢复市场信心和促进金融稳定。双方强调愿在二十国集团、国际货币基金组织和世界银行框架内共同努力，改善全球经济治理。双方重申决心按计划履行在二十国集团所做承诺，包括全球经济、金融监管改革、国际货币基金组织增资以及国际货币基金组织份额和治理改革等领域。双方支持金融稳定理事会在金融改革方面的工作。
四十一、一致认为，开放的贸易与投资环境和反对各种形式的贸易保护主义对实现可持续的经济复苏十分必要。双方欢迎二十国集团重申避免和纠正贸易保护主义措施，并支持世界贸易组织和联合国贸发会议继续予以监督。
四十二、强调开放、可预测、基于规则、透明的多边贸易体系的重要性，致力于确保世界贸易组织的中心作用。双方重申根据授权以多边方式成功缔结多哈发展议程，并寻求在贸易便利化以及其他发展中国家关切在内的领域取得早期收获的重要性。
四十三、强调“里约+20”会议成果具有重要意义，有必要尽快落实包括建立可持续发展目标政府间进程等决定。双方重申实行绿色经济政策的重要性。
四十四、强调水资源、粮食安全与营养安全的重要性，这是双方环境和农业方面的共同利益所在，也是重大全球性问题。双方注意到，粮食安全与水资源安全密切相关。领导人承诺继续通过多双边努力解决粮食安全、营养安全及水资源安全关切。双方欢迎中欧水资源交流平台的建立，这将成为未来中欧开展综合水资源管理合作的良好机制。
四十五、欢迎中欧环境政策对话以及林业执法与施政对话取得的进步，并同意加强双边合作，包括水污染防治、废弃物管理政策及重金属污染防治合作。
四十六、强调有必要开展国际合作应对气候变化问题，并重申致力于继续合作推动《联合国气候变化框架公约》、《京都议定书》及相关缔约方大会的决定得到全面、有效和可持续的执行，包括去年德班会议达成的所有决定，并期待确保多哈会议取得成功。
四十七、强调应对国际民用航空排放问题的重要性，同意共同推动在《联合国气候变化框架公约》和国际民航组织等多边机制下采取行动。
四十八、同意在中欧气候变化伙伴关系框架下，就应对气候变化和推进低碳发展进一步深化政策对话和务实合作。双方同意在此领域达成的具体合作倡议基础上加强碳排放交易体系的务实合作。
四十九、认识到北极地区的日益重要性，尤其是在气候变化、科学研究、环境保护、可持续发展、海洋运输等相关方面，同意就北极事务交换意见。
