非企业组织担保的问题与对策
张在祯
[特别说明] 本文曾以《非企业组织担保问题之我见》为题，发表于《上海金融》杂志 2004年第6期。
摘要：本文介绍我国相关法律对非企业组织性质的界定和担保资格的规定，分析目前非企业组织向商业银行提供贷款担保所存在的问题，提出商业银行接受非企业组织贷款担保的风险防范对策。
关键词：非企业组织； 贷款担保； 问题建议
一、问题的提出
一般而言，企业类型的组织，无论是公司制还是非公司制企业，作为借款主体和担保主体都没有多大法律障碍。不属于企业组织范畴的其他组织，包括国家机关、武警军队、政党组织、事业单位和社会团体等非企业组织，由于组织种类较多，适用法规不甚协调，登记管理涉及政府多个部门，法律规定与实际情况明显脱节，能否向银行提供担保的问题，在办理担保贷款时，存在一些难以决断和处理的问题，极易给银行信贷业务带来法律风险。特别是随着我国事业单位体制改革的逐步深入，作为“非企业组织”的国家机关、事业单位和社会团体向商业银行提供贷款担保的问题将变得越来越复杂，以担保贷款作为主要业务的商业银行应予高度重视。
二、非企业组织的基本界定
组织是按照一定的宗旨和系统建立起来的集体。“非企业组织”是指不包括企业组织类型的组织。鉴于武警和军队可归属于国家机关，而政党组织基本也可归属于国家机关，因此，本文所称“非企业组织”主要包括国家机关、事业单位和社会团体。具备法人条件的组织构成“法人”，不具备法人条件的组织称为“其他组织”。因此，非企业组织又分为非企业法人和非企业其他组织。顺便指出，与“公司”肯定属于“企业”不同，法人并不都属于企业法人。我国法律规定的法人包括企业法人、机关法人、事业单位和社会团体法人。“其他组织”分为两类，一类是“其他经济组织”或称为“其他企业组织”，主要包括依法登记领取营业执照的独资企业、合伙企业、联营企业、中外合作经营企业和经核准登记领取营业执照的乡镇、街道、村办企业；另一类是“其他非经济组织”或称为“其他非企业组织”，主要是经民政部门核准登记的非法人社团组织。
三、非企业组织担保的法律规定
（一）关于非企业组织为保证人的规定。《担保法》在规定具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民可以为保证人的同时，又作出两个限定：一是国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外；二是学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。针对现实生活中存在从事经营活动的事业单位、社会团体的情况，担保法司法解释补充规定“从事经营活动的事业单位、社会团体为保证人的，如无其他导致保证合同无效的情况，其所签订的保证合同应当认定为有效”。即不应仅因其为事业单位或者社会团体，就认为其不能为保证人进而认定该保证合同无效。
（二）关于非企业组织财产抵质押规定。担保法及其司法解释规定，学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得抵押教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施，以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为自身债务设定抵押的，人民法院可以认定抵押有效。《担保法》没有限定国家机关抵质押财产，没有限定事业单位和社会团体质押财产。担保法司法解释补充规定，国家机关和以公益为目的的事业单位、社会团体违反法律规定提供担保（包括但不限于保证、抵押和质押）的，担保合同无效。问题是尚若法律无规定就谈不上违反法律规定。对此，公认的学术解释是“从担保法禁止国家机关和公益单位为保证人的立法本意中，当然可以得出它们在自己拥有的财产上设定抵押权或质权的行为无效这一结论。”[1]
（三）关于非企业组织担保规定的小结。关于非企业组织向商业银行提供贷款担保的法律规定，可以概括为：（1）国家机关除经批准为转贷担保外不得为保证人，不得抵质押其财产；（2）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人，不得抵质押其社会公益财产；（3）从事经营活动的事业单位、社会团体可以为保证人；（4）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位和社会团体，为自身债务可抵押其社会公益设施以外的财产。
四、非企业组织存在的担保问题
（一）地方政府违法提供担保情况严重。我国《预算法》规定，地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。因此，地方政府没有必要借贷。依照现行担保法律规定，国家机关除经批准为转贷担保外不得为担保人。事实上，我国地方政府大都有不同程度的举债活动，地方政府财政部门还常常出面为有政府背景的企业向银行贷款提供担保。尤其是在近几年的城市基础建设融资活动中，商业银行的市政基础设施和开发区贷款中，存在着大量以财政部门和国有资产管理部门出具的还款承诺为贷款担保方式的项目贷款。政府担保的结果构成政府的或然债务。担保合同法律关系依法应当属于平等民事主体之间的法律关系。虽然地方政府比较注重政府信誉和权威，不在万不得已的情况下，不轻易带头破坏金融市场的信用秩序；但是，地方政府在任何债务关系中都属于强势一方。由于种种原因，如果地方政府违约了，作为坐落在当地企业的商业银行又有何良策？更何况政府担保行为本身就是无效的。特别需要说明的是，无论政府担保的形式有多严肃，即便是通过地方人大会议以《决议》形式提供的担保，也都是无效的。值得银行提高警惕的是，地方政府所负债务的种类之多，负担之重，已超过一般人想象。如何解决地方政府债务风险问题已成为当务之急，到了非解决不可的地步了。[2]
（二）事业单位和社会团体的“公益性”难以界定。所谓“公益”，是指不特定多数人的利益，一般是指非经济利益。“以公益为目的的事业单位、社会团体”的前提，是存在“不以公益为目的的事业单位、社会团体”。而1998年国务院《事业单位登记管理暂行条例》规定，事业单位是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。1998 年《社会团体登记管理条例》规定，社会团体是指中国公民自愿组成，为实现会员共同意愿，按照其章程开展活动的非营利性社会组织。据此，事业单位都是为了“社会公益目的”，社会团体也都是非营利性社会组织。1999年《公益事业捐赠法》又规定，公益事业包括公益性社会团体和公益性非营利的事业单位。这是否意味着“公益性事业单位”又分为非营利的和营利的？担保法司法解释规定，从事经营活动的事业单位、社会团体可以作为保证人。那么，公益性营利的事业单位，能否作为贷款担保人？是否“从事经营的”或“营利性的”就属于“不以公益为目的”？为此笔者多次咨询过法官，所得答案和目前比较通行解释是，公益组织也可以进行营利性活动，但其从事营利性活动的最终目的，是为了更好地发展公益事业。目前，我国的国有事业单位可分为四种类型：一是全部依靠政府预算拨款的公益性事业单位；二是部分财政拨款即政府补贴的半公益性和半经营性事业单位；三是自收自支的事业单位；四是完全按照企业化经营的事业单位。一般情况下“以公益为目的非营利组织”的构成条件有三：一是组织的宗旨不以营利为目的，当然这并不等于组织不盈利；二是任何单位或个人不因为出资而拥有组织的所有权，收支结余不得向出资者分配；三是组织的资产不能以任何形式转变为私人财产，清算后的剩余财产应按规定继续用于社会公益事业。那么，由个人、民营企业投资设立、拥有产权和回报权的民办学校或医院等组织，是否只依据教育、医院等事业是公益事业，即可认定其为公益性组织？
（三）民办非企业单位法律身份不明。1998年国务院《民办非企业单位登记管理暂行条例》规定，民办非企业单位，是指企业事业单位、社会团体和其他社会力量以及公民个人利用非国有资产举办的，从事非营利性社会服务活动的社会组织。民政部门根据其依法承担民事责任的不同方式，分别发给《民办非企业单位（法人）登记证书》、《民办非企业单位（合伙）登记证书》、《民办非企业单位（个体）登记证书》。而我国《民法通则》规定的法人，只有企业法人、机关法人、事业单位法人和社会团体法人四种。所以，民办非企业单位的法律地位模糊，其法人类型有待进一步明确。2003年《民办教育促进法》规定，民办教育是指国家机构以外的社会组织或者个人，利用非国家财政性经费，面向社会举办学校及其他教育机构。民办教育事业属于公益性事业。却又规定“出资人可以从办学结余中取得合理回报。”其结果是，一方面民办学校是非营利机构，另一方面税务部门又在向民办学校收税。作为权宜之策，虽有冲突，也情有可原，但从长远来看，要促进民办教育的进一步发展，必须给民办教育机构准确的定性。民办医院等民办非企业组织也存在同样的问题。从民办医院和学校的实际情况看，已经存在两种情况：一是核定为营利性医疗机构的，到工商行政和税务部门依法进行工商企业和税务登记；二是核定为非营利性医疗机构的，到民政部门进行民办非企业单位登记。从理论和世界各国经验看，民办教育应存在营利性与非营利性两种不同的形式。从国内情况看，在市场经济条件下，私人或营利组织创办的学校、医院等非企业单位的营利性和私有性无法避免，只有依照营利组织的法律才能有效规范。只有自然人、企业法人或营利组织将捐赠资产转移为公益性法人所有、不谋取任何经济回报、依法定程序登记为公益性法人的学校，才有资格成为不以营利为目的的公益性学校。
五、非企业组织担保的风险防范
（一）慎重稳妥地处理政府担保问题。商业银行作为微观经济主体在无力改变目前的政府运行和法制状态下，应当尽力利用电费收益权和收费公路、公路桥梁、公路隧道或者公路渡口等不动产收益权办理质押贷款，以避免接受政府担保；充分认识国家机关提供担保无效的法律风险，尽力回避或拒绝接受信用不良的政府、异地政府、乡镇级政府及街道办事处提供贷款担保；注意国家财政部对政府出资设立的融资担保机构提供的担保责任金额的限制；虽然国家机关的办公住所、办公设施等主要财产及其预算内资金不受强制执行，但其预算外资金和行政节约经费可用来承担民事责任；根据银行资本金和风险资产的构成情况，控制政府担保的“度”，防范产生流动性风险。
（二）依法确认从事经营活动的标志。我国转型时期的事业单位和社会团体出资方式、运作模式等呈现多样化的特点，决定了其营利性与非营利性问题的复杂性。根据1988年国务院《企业法人登记管理条例》规定，事业单位、科技性的社会团体根据国家有关规定，设立具备法人条件的企业，由该企业申请登记，经登记主管机关核准，领取《企业法人营业执照》，方可从事经营活动。根据国家有关规定，实行企业化经营，国家不再核拨经费的事业单位和从事经营活动的科技性的社会团体，具备企业法人登记条件的，由该单位申请登记，经登记主管机关核准，领取《企业法人营业执照》，方可从事经营活动。《民办教育促进法》、《中外合作办学条例》也规定，在工商行政管理部门登记注册的经营性的民办、中外合作举办的培训机构的管理办法，由国务院另行规定。据此，银行确认非企业组织是否“从事经营活动”的重要标志，就是看是否具有工商行政管理机关颁发的《企业法人营业执照》或《营业执照》。
（三）以公益财产设定担保注意事项。目前，司法部门并没有对“公益设施及其以外的财产”做出司法解释，银行在信贷业务实践中难以认定以哪些财产设定担保抵押才有效。担保法及其司法解释规定，公益组织不得抵质押公益财产，为自身债务可抵押公益设施以外的财产。那么，公益组织为自身债务可否抵质押公益财产？虽然权威法官认为，担保法并未区分是为自身债务设定抵押，还是为他人债务设定抵押，只是规定为他人债务设定抵押的无效，而不包括为自身债务设定抵押的情况。[3]但是有待正式司法解释。随着改革出现具有高度公共管理职能的新型公益性事业单位如住房公积金管理中心、社会保险基金管理中心、福利彩票管理中心等公益性机构也不宜为保证人，其社会公益财产也不宜设定抵质押。至于商业银行用高等学校的学生公寓收费权办理质押贷款的，应到省市级教育行政部门办理统一登记。
注：
[1]参见曹士兵著《中国担保诸问题的解决与展望——基于担保法及其司法解释》，中国法制出版社，2001年版，第42页。
[2]参见《警惕地方政府债务风险》，载《上海金融报》，2004年2月24日，第1版。
[3] 参见李国光等著《若干问题的解释理解与适用》，吉林人民出版社，2000年版，第205页。
【作者简介】
莆田市人民政府办公室关于印发莆田市森林火险预警响应状态实施细则的通知
福建省莆田市人民政府办公室
莆田市人民政府办公室关于印发莆田市森林火险预警响应状态实施细则的通知
莆政办[2006]190号
各县（区）人民政府（管委会），市直有关单位：
经市人民政府同意，现将《莆田市森林火险预警响应状态暂行规定》印发给你们，请认真遵照执行。
二00六年九月八日
莆田市森林火险预警响应状态实施细则
第一条 为有效预防和控制森林火灾的发生，建立健全森林火险响应运行机制，不断提高森林火灾预防和扑救工作的科学化、规范化、制度化水平，根据《福建省森林火险预警响应状态暂行规定》（闽政办[2006]96号）要求，结合我市的实际，制定本实施细则。
第二条 本实施细则适用于我市行政区域内，除城市园林景区及街道绿化树木外的森林火灾预防、扑救工作的管理和监督。
第三条 本实施细则所称森林火险预警信号，是指由省、市森林防火指挥部，根据森林火险天气条件预测和林区可燃物状况，以及野外用火实际做出的专项预警结论，并向社会公众发布的预警信息。
第四条 本实施细则所称的森林火险预警响应状态，是指各级人民政府、森林防火指挥部和林业主管部门，为预防和快速扑救森林火灾，按照省、市森林防火指挥部发布的森林火险预警信息而采取的应对性预防措施。实施森林火险预警响应应当遵循因险施策、科学应对、分级响应、分层落实的原则。
第五条 按照森林火险天气条件,林内可燃物易燃程度及林火蔓延成灾的危险程度，省政府在原有国家规定的森林火险天气五个等级的基础上，将森林火险预警信号分为黄色、橙色和红色三个等级，并用中英文标识。
一、森林火险黄色预警信号
图标：
含义：在未来24小时内，天气条件将导致林内可燃物较易点燃，林火较易蔓延，具有中度危险性。
二、森林火险橙色预警信号
图标：
含义：在未来24小时内，天气条件将导致林内可燃物容易点燃,易形成强烈火势，快速蔓延，且可能在我省局部地方造成森林火灾持续发生，并形成较大范围的蔓延，具有高度危险性。
三、森林火险红色预警信号
图标：
含义：在未来24小时内，天气条件将导致林内可燃物极易点燃，林火极易迅猛蔓延，扑救难度极大，具可能在全省内形成森林火灾暴发性发生，大面积蔓延，具有极度危险性。
以上三种森林火灾预警信号的警示标识严格按照省森林防火指挥部统一制作标准执行。
第六条 在森林防火期内，森林火险预警响应行动，划分为黄色预警（三级森林火险）；橙色预警（四级森林火险）；红色预警（五级森林火险）三个等级状态。各级人民政府、森林防火指挥部必须依据不同的预警信息和响应状态规定，迅速组织开展森林火灾的防范和扑救准备工作。
一、黄色预警响应行动
（一）市森林防火指挥部将黄色预警信息传达到县（区）人民政府（管委会）及其森林防火指挥部；由县（区、管委会）森林防火指挥部将黄色预警信息传达到本级指挥部成员单位和基层乡（镇）、国有林场、森林公安派出所，由乡（镇）将黄色预警信息传达到村、村民小组。
（二）电视台、广播电台、报刊以及政府网、气象信息网等有关网站应在天气预报栏目中播（刊）发黄色森林火险预警信息。
（三）组织指挥部成员单位和有关部门适时开展森林火灾隐患排查，发现问题及时整改。
（四）严格野外生产性用火的审批管理，确保安全用火。组织乡镇和村干部协助护林员加强对野外违章用火的查禁，及时消除火灾隐患。
（五）县（区、管委会）森林防火指挥部应有一名副指挥在位，组织森林防火办公室加强24小时值班和火情调度，随时掌握辖区内火灾情况，及时处置各类火情。
（六）组织各级森林消防队伍和应急扑火队，加强戒备，切实做好扑救火灾的各项准备工作。
二、橙色预警响应行动
（一）市森林防火指挥部将橙色预警信息迅速传达到县（区）人民政府（管委会）及其森林防火指挥部；由县（区）森林防火指挥部将橙色预警信息迅速传达到本级指挥部成员单位和基层乡（镇）、国有林场、森林公安派出所；由乡（镇）将橙色预警信息迅速传达到村、村民小组。
（二）电视台、广播电台全天向社会公众播发橙色预警信息，报刊以及政府网、气象信息网等有关网站应在天气预报栏目中同时播（刊）发橙色预警信息。
（三）县(区)级人民政府或森林防火指挥部应适时发布森林防火戒严令，在林区严格控制野外用火活动，督促基层护林员全面到岗履责，全面组织乡镇和村干部、森林公安加强对重点地段和重点部位的野外火源巡查、监测。
（四）各级人民政府应当迅速部署当前森林防火工作，组织检查组深入重点区域督查，确保各项防范措施的落实。
（五）市、县（区、管委会）森林防火指挥部指挥应进入工作状态，组织分析辖区森林火灾发生的趋势，提出应对性工作措施。对局部地方持续发生森林火灾并造成较大范围蔓延时，有关领导应亲临第一线指挥，组织当地军民迅速投入扑救，尽快扑灭火灾。
（六）各级森林防火指挥部办公室应全员进入戒备状态，加强24小时值班和火情调度，加强各级防火值班督查，及时收集报告本地区防范和扑火抢险动态，各级气象部门应及时预测通报火险天气情况。
（七）各县（区、管委会）森林防火指挥部应组织所属各级扑火队伍进入戒备状态。专业（半专业）骨干扑火队伍应进入待命状态，适时组织模拟实战演练，进一步落实扑火通讯、车辆、机具设备的准备到位。
（八）各县（区、管委会）森林防火指挥部和宣传、林业等主管部门，应充分利用广播、电视和报刊等各种宣传媒体，组织开展防火宣传工作。
三、红色预警响应行动
（一）市森林防火指挥部将省森林防火指挥部发布的红色预警信息迅速传达到县（区）人民政府（管委会）及其森林防火指挥部；由县（区、管委会）森林防火指挥部将红色预警信息迅速传达到本级森林防火指挥部成员单位和基层乡（镇）、国有林场、森林公安派出所；由乡（镇）将红色预警信息迅速传达到村、村民小组。
（二）电视台、广播电台全天向社会公众播发红色预警信息，报刊及政府网、气象信息网等有关网站应在天气预报栏目中同时播（刊）发橙色预警信息。
（三）县（区）人民政府（管委会）或森林防火指挥部应立即发布禁火令，严禁林区一切野外用火活动，迅速组织并大力动员乡（镇）和村干部、森林公安以及增派的护林员，全面查禁林区野外用火行为。
（四）市林火监测中心全员进入戒备状态，加强林火监测，及时掌握火情。
（五）各县（区）人民政府（管委会）应当及时召开会议或下发文电，周密部署防火灭火工作。广泛发动群众，组织各方力量全面加强森林火灾的防范，确保不发生大的问题。
（六）市、县（区、管委会）森林防火指挥部指挥应到位主持抓好火灾的防范与扑救工作，组织召开指挥部全体成员会议，分析辖区火险火灾形势；按照各级政府作出的工作部署，研究制定落实措施；组织指挥部各成员单位深入包片责任区督查，抓好各项防扑火措施的落实；协调当地驻军（警）部队，做好防扑火工作准备。
（七）市、县（区、管委会）森林防火指挥部办公室应进入应急工作状态，除执行橙色预警响应第六条有关工作外，应实行每日火情报告和高火险天气发布制度。
（八）各县（区、管委会）级森林防火指挥部应组织各级森林消防队伍进入临战状态，并切实按照扑救森林火灾预案的规定，全面落实应急救援力量和各类物资，及时果断开展应急处置工作。
（九）各县（区、管委会）森林防火指挥部和林业主管部门应组织有关防火责任单位和护林防火协会，深入村组一线，采取宣传车、广播、宣传单、鸣锣等多种形式，全面开展各项防火宣传和火源管理工作。
（十）对已发生的森林火灾，尤其是爆发性大面积蔓延的森林火情，有关县（区）人民政府（管委会）主要领导应亲自坐镇，组织力量，科学指挥，全力扑救，减少损失。
第七条 森林火险预警信息,由省、市森林防火指挥部负责发布，本市范围内需要发布红色森林火险预警信息的由省森林防火指挥部负责发布，黄色、橙色森林火险预警信息由市森林防火指挥部负责发布。橙色、黄色森林火险预警信息由市气象局确定并报市森林防火指挥部同意后，委托市气象局报送市电视台、市广播电台等有关新闻媒体向社会发布。
第八条 电视、广播、报刊、网络等新闻媒体应按要求及时向社会公众播（刊）发森林火险预警信息。县（区、管委会）森林防火指挥部在接到省、市森林防火指挥部发布的森林火险预警信息后，应迅速通知基层乡（镇）、村、自然保护区、国有林场、森林公园在进入林区交通要道、进山入林主要路口以及林区人员活动频繁地段及时悬挂、转换、撤除相应的森林火险预警信号图标，以便公众及时、正确识别并执行相应等级的森林火险预警响应要求。
第九条 森林火险预警响应状态由高级别向低级别转换，应以天气发生有效降雨、高温旱情减低或发生爆发性森林火灾模式天气消除为条件。由省、市森林防火指挥部，按照森林火险预警信息发布的权限作出决定后，才能转换响应状态和解除防范。在此之前，任何单位和个人均不得擅自转换解除响应状态。市森林防火指挥部在决定转换或解除响应状态后，应书面向省森林防火指挥部报备。
第十条 本实施细则所做出的森林火险预警等级响应状态的规定，为县（区）人民政府（管委会）及其森林防火指挥部落实本地区森林火险预警响应状态工作要求的基本依据。各地在具体实施中应结合实际，切实按照危险程度越高，措施力度越大和确保重点区域安全的原则，制定本级森林火险预警响应状态实施方案，并报送市森林防火指挥部办公室备案。省级以上自然保护区、森林公园、国有林场以及林区厂矿企事业单位，应按森林防火属地管辖的原则，执行所在地人民政府制定的森林火险预警响应状态实施方案。
第十一条 市森林防火指挥部和市气象局应当加强森林火险预警监测的技术合作和信息沟通，不断提高森林火险预警信息测报的准确性和科学性。县（区）人民政府（管委会）要增加投入，进一步加强和完善森林火险监测设施和预警信息测报网络建设，努力推进森林火灾预防工作上新台阶。
第十二条 驻莆解放军和武警部队是我市扑救森林火灾的主力军。各级人民政府和森林防火指挥部应当按照中央军委、国务院和总参谋部关于军队参加抢险救灾的有关规定，建立并完善军警民共建扑救森林火灾机制，积极主动商请部队协助配合实施火险预警响应规定，支援地方扑救森林火灾。
第十三条 各级人民政府和森林防火指挥部、基层乡（镇）人民政府应当将执行本实施细则的情况列入森林防火工作检查、监督的重点内容，建立健全森林火险预警响应状态运行监督管理机制。凡是森林火险预警响应状态工作存在疏漏、经指出仍无明显改进，将进行通报批评并取消年度评先资格。
第十四条 对拒不执行本实施细则的，由各级人民政府或森林防火指挥部督促整改。对在执行森林火险预警响应状态时，发现火灾隐患不作为、防火责任不落实、组织扑火不得力等失职、渎职行为，并造成较大损失或伤亡的，要坚决按照《莆田市人民政府关于实行森林防火行政领导责任追究制定的通知》（莆政综[2003]136号）规定，严肃追究有关责任人的责任。
第十五条 本实施细则由市森林防火指挥部负责解释，自发布之日起实行
