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建设银行


中国人民建设银行关于建设银行信贷资金管理体制改革有关会计处理的通知
建设银行



为适应建设银行信贷资金管理体制改革的需要，根据建总发字〔1996〕第27号“关于下发建设银行1996年资金管理体制改革办法的通知”精神，现将有关会计科目、帐户及相关帐务处理通知如下：
一、增设、调整会计科目、帐户
（一）增设“573经营调节基金”科目，核算各行按规定向上级行缴纳的经营调节基金，本科目按行别分设明细帐户，下级行上缴时记借方，上级行收到时记贷方。
本科目排列在试算平衡表第3页第55行，于1996年3月份起使用。分行汇总试算平衡表时，该科目余额不轧抵，由总行汇总后统一轧抵。该科目归属我行资产负债表“其他资产”（轧抵后为借方余额）或“其他负债”（轧抵后为贷方余额）项目，归属人民银行资产负债项目“其
他流动资产”或“其他流动负债”项内。
（二）在“568系统内借出资金”、“569系统内借入资金”科目下分别同时增设“结转借款户”、“临时借款户”、“专项借款户”三个专用帐户。
1．“结转借款户”核算转入的原在“调拨资金”科目“业务资金户”核算的累计借差和原在系统内借款科目核算的划转人民银行再贷款。
2．“临时借款户”核算转入的原在“调拨资金”科目“临时借款户”核算的临时借款，资金管理体制改革后新发生的临时借款也在本专用帐户中核算。
3．“专项借款户”核算实行资金体制改革后各行因重点项目贷款资金配置不足而向总行借入的专项借款。
（三）取消“调拨资金”科目下的“临时借款户”，其帐户余额按规定全额转入系统内借款科目下增设的“临时借款户”。
（四）取消系统内借款科目下的“划转人民银行再贷款户”，其帐户余额按规定全额转入系统内借款科目下增设的“结转借款户”。
二、有关资金存量的帐务调整
（一）根据1996年建设银行资金管理体制改革办法的规定，实行建设银行调节基金制度后，原在调拨资金科目核算的累计存、借差、临时借款以及原在系统内借款科目中核算的划转人民银行再贷款应进行相应的帐务调整。各行在进行帐务调整前，必须做好调拨资金、系统内借款等
有关科目、帐户的清理、核对工作，以保证帐务调整的正确和完整。为有利于情况的正确反映，各行务必在2月底以前自上而下核对帐目，对有关资金存量的调整统一规定在1996年3月18日同一天进行。届时，各级行资金计划部门应出具有关书面调整通知一式三份，同时填制特种转
帐凭证两借两贷，其中一份通知单自留，一份连同有关特种转帐凭证交同级会计部门办理转帐，另一份通知单寄上级行资金计划部门据以核对台帐。
（二）帐务处理
1．累计借差存量及划转人民银行再贷款的调整。各行会计部门收到本行资金计划部门出具的有关书面调整通知，以及特种转帐凭证（二借二贷）后，经审核无误，以一借一贷特种转帐凭证分别作借、贷方记帐凭证办理转帐，有关书面调整通知作借方记帐凭证附件（另一借一贷特种转
帐凭证退本行资金计划部门据以登记台帐，下同），将原在调拨资金科目核算的累计借差存量及在系统内借款科目核算的划转人民银行再贷款全额转入“结转借款户”。转帐时会计分录：
总行的处理：
借：系统内借出资金 结转借款户
贷：调拨资金 业务资金户（累计借差）
贷：系统内借出资金 划转人行再贷款户
分行的处理：
借：系统内借入资金 划转人行再贷款户
借：调拨资金 业务资金户（累计借差）
贷：系统内借入资金 结转借款户
2．原在调拨资金科目核算的累计存差存量及第二准备金应全额转入“经营调节基金”科目。转帐时会计分录：
总行的处理：
借：调拨资金 业务资金户（累计存差、第二准备金）
贷：经营调节基金 ××行上缴经营调节基金户
分行的处理：
借：经营调节基金 总行经营调节基金户
贷：调拨资金 业务资金户（累计存差、第二准备金）
3．原在调拨资金科目核算的临时借款应全额转入系统内借款科目下的“临时借款户”。会计分录：
总行的处理
借：系统内借出资金 临时借款户
贷：调拨资金 临时借款户
分行的处理：
借：调拨资金 临时借款户
贷：系统内借入资金 临时借款户
三、分行上交总行经营调节基金的处理
实行经营调节基金制度后，各行应按规定及时向总行缴纳经营调节基金。根据资金管理体制改革办法的规定，经营调节基金的划交可采取通过上存资金转户、实汇资金以及先通过上存资金转户，不足部分实汇资金三种方式。
（一）以上存资金方式上交经营调节基金
1．分行的处理
分行资金计划部门根据应划交的经营调节基金数额填制三份“上交经营调解基金通知单”（以“调拨资金通知书”代，下同，以下简称“通知单”），并同时据以填制特种转帐凭证二借二贷连同一份“通知单”送会计部门，一份“通知单”自留，另一份“通知单”寄总行资金计划部。
会计部门收到资金计划部门送来的“通知单”及有关单证，经审核无误后，以一借一贷特种转帐凭证分别作借贷方记帐凭证办理转帐，“通知单”作借方记帐凭证附件，转帐时会计分录：
借：经营调节基金 总行经营调节基金户
贷：系统内借出资金 上存资金户
同时，将一借一贷特种转帐凭证退本行资金计划部门据以登记台帐。
2．总行的处理
总行资金计划部门收到分行寄来的“上交经营调节基金通知单”后，经审核无误，据以填制二借二贷特种转帐凭证交总行营业部。总行营业部以一借一贷特种转帐凭证分别作借、贷方记帐凭证办理转帐，转帐时会计分录：
借：系统内借入资金 上存资金户
贷：经营调节基金 ××行经营调节基金户
同时，将另一借一贷特种转帐凭证退总行资金计划部据以登记台帐。
（二）以实汇资金方式上交经营调节基金
1．分行的处理
分行资金计划部门根据应划交的经营调节基金数额按上述“（一）”之“1”的要求填制“上交经营调解基金通知单”三份，并同时据以填制有关汇款凭证连同一份“通知单”送会计部门通过人民银行按常规办理资金划拨手续。转帐时会计分录：
借：经营调节基金 总行经营调节基金户
贷：存中央银行存款 存款户
同时，将回单联退资金计划部门据以登记台帐。
2．总行的处理
总行营业部收到分行上交经营调节基金后，经审核无误，以人民银行收帐通知作借方记帐凭证，另填制两份特种转帐贷方凭证，其中一份特种转帐贷方凭证作贷方记帐凭证办理转帐，转帐时会计分录：
借：存中央银行存款 存款户
贷：经营调节基金 ××行经营调节基金户
同时，将另一份特种转帐贷方凭证退总行资金计划部据以登记台帐。
（三）分行以上存资金转户，不足部分以实汇资金方式向总行上交经营调节基金时，其帐务处理方法比照上述“（一）”、“（二）”的手续办理。
四、分行归还总行结转借款的处理
各行应按规定分步归还总行的结转借款，分行归还总行结转借款的方式与上交总行经营调节基金相同，即通过上存资金转户，实汇资金以及先通过上存资金转户、不足部分实汇资金三种方式。其归还总行结转借款时，总行、分行的帐务处理除核算会计科目不同外，其余核算手续及处理
方法比照上述“三”的方法办理。
五、分行以下各级机构对相应资金存量的帐务调整以及上交经营调节基金、归还结转借款的帐务处理，均比照上述“二”、“三”、“四”的办法办理
六、各行上存资金的帐务处理，按现行核算方法办理
以上请即转知所属认真执行，并及时做好有关报表通信及会计核算软件的调整工作，执行过程中发现的问题请报告总行。



1996年2月28日
国家安全生产监督管理总局 国家煤矿安全监察局


国家安全生产监督管理局 文件
国家煤矿安全监察局

安监管办字[2001]74号


关于进一步做好安全生产群众监督工作的通知

　

各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团安全生产监督管理构，各煤矿安全监察局：

根据《国务院办公厅关于进一步做好关闭整顿小煤矿和煤矿安全生产工作的通知》(国办发 〔2001〕68号)和国务院9月19日至20日在郑州召开的现场会精神，为充分发挥社会各界及人 民群众在安全生产中的监督作用，现就做好安全生产群众监督工作的有关事项通知如下：

一、充分认识群众监督的重要意义

人是生产力要素中最活跃的因素，也是安全生产的主体。在安全生产中实践“三个代表”重要思想，不仅要加强安全监督管理行政执法工作，而且要充分发挥群众监督的作用。广大人民群众生活在社会的各个领域，分布在生产工作的各个环节，覆盖面大，熟知安全生产的各种情况和要求。他们反映的问题具有客观、真实和公正的特点。依靠群众监督、揭露事故隐患和安全生产领域的违规违纪、腐败现象，是克服官僚主义作风的有力手段，是党和政府保持与人民群众密切联系的必然要求。各级领导要高度重视安全生产中的群众监督工作，从实践“三个代表”重要思想和贯彻十五届六中全会精神的高度，统一思想，加强领导，制定措施，保证群众监督渠道的畅通，及时处理群众反映的问题。

二、设立安全生产举报电话、举报信箱、电子信箱

为方便群众反映安全生产方面的问题，国家安全生产监督管理局、国家煤矿安全监察局在局总调度室设举报电话，电话号码为：010-64237232，010-64294453；在局机关办公楼前和楼内分设举报信箱；在国家安全生产监督管理局、国家煤矿安全监察局政府网站设举报电子信箱，举报电子信箱分别为agj@chinasafety.gov.cn和agj@chinacoal-safety.gov.cn。各级安全生产监督管理机构和各省级煤矿安全监察局及其办事处，都要设立安全生产举报电话、举报信箱，有条件的要设立举报电子信箱。

三、认真做好群众举报的处理工作

国家局接到的举报电话，由局总调度室直接处理，根据内容分类，凡属紧急或重大的问题，报局领导批示处理；一般的问题，向总调度室主任报告后转有关省级安全生产监管机构或煤矿安全监察局处理。举报信箱由局信访办公室定期开箱。电子信箱由局通讯信息中心整理，印送局信访办公室。局信访办公室收到的举报信和电子邮件，凡属紧急或重大的问题，由局办公室分管主任把关，以《信访摘报》形式送局领导批示，然后按领导批示处理；一般问题原则上转省级煤矿安全监察局或安全生产监管机构处理，较重要的可发函交办，涉及多个部门或带有普遍性的典型问题，转局机关有关司(室)处理。对群众举报安全生产方面的问题，局信访办公室定期在《信访情况反映》上摘登，综合分析，供领导参考。

各级安全生产监督管理和煤矿安全监察机构都要制定群众举报处理办法，并要有专人负责，将其落到实处，确保群众举报件件有结果。

四、切实做好群众来信来访工作

各地要按照《国家安全生产监督管理局、国家煤矿安全监察局信访处理办法》的要求，认真做好信访工作。目前，多种所有制经济形式引发的安全生产纠纷大量存在，特别是在一些集体企业和私营企业未按国家规定签定劳动合同，一旦发生伤亡事故，不按有关规定处理，损害了群众的合法权益。一些不具备安全生产条件的小煤矿违法开采，事故隐患严重。这方面的来信来访较多。群众举报安全生产方面的问题，要求维护自身的合法权益，是宪法赋予的权力。对群众举报电话、信件、电子邮件，要按规定处理。要注意保护举报人，不得将举报信转给被举报单位和被举报人。要加大信访案件督查督办力度，对上级交办的信件，要认真处理，并按要求报告结果。凡是中央和上级领导同志批示的信件，领导同志批给谁的，就由谁负责指导和组织查处工作，并对查处结果认真审核把关，签批上报。对举报有功人员应予以奖励，具体办法由各地结合实际制定。

二○○一年十月十六日