嘉兴市(市级)政府投资项目资金管理办法
浙江省嘉兴市人民政府
关于印发嘉兴市（市级）政府投资项目资金管理办法的通知
嘉政发[ 2004] 76号
秀城区、秀洲区人民政府，市政府各部门、直属各单位：
《嘉兴市（市级）政府投资项目资金管理办法》已经五届市政府第14次常务会议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
嘉兴市人民政府
二○○四年八月十七日
嘉兴市(市级)政府投资项目资金管理办法
第一章 总 则
第一条 为适应社会主义市场经济体制和投融资体制改革的需要，规范和加强政府投资项目的基本建设资金管理，保障基本建设资金合理、有效地使用，提高投资效益，根据《基本建设财务管理规定》和《浙江省基本建设资金管理暂行办法》的规定，结合本市政府投资建设项目的特点，制定本办法。
第二条 本办法适用于管理和使用政府性投资基本建设资金的财政部门、项目主管部门和建设单位（项目法人，下同）。
第三条 本办法所称的政府性投资基本建设资金是指纳入市级基础设施、公益性设施以及其它非经营性基本建设投资计划，包括财政预算内安排的基本建设资金、财政预算外基本建设资金、政府性融资、建设单位自筹的基本建设资金以及其它用于基本建设的资金。
第四条 政府性投资基本建设资金管理的基本原则是：
（一）预算管理原则。政府投资项目必须纳入财政基本建设预算管理范围，并按基本建设支出预算拨款。
（二）专款专用原则。基本建设资金必须专户存储，按规定用于经批准的基本建设项目，不得截留、挤占和挪用。
（三）效益原则。基本建设资金的筹集、使用和管理，必须厉行节约，降低工程成本，防止损失浪费，提高资金使用效益。
第二章 管理职责
第五条 财政部门、项目主管部门和建设单位必须按照国家有关法律、法规合理安排和使用基本建设资金。单位主要负责人对基本建设资金使用管理负全面责任，主管领导负直接领导责任。单位内部有关职能部门要各司其职，各负其责。
第六条 财政部门对基本建设资金管理的主要职责是：
(一) 贯彻执行国家法律、法规、规章；
(二) 制定基本建设资金管理办法；
(三) 参与基本建设项目年度投资计划安排；
(四) 依法、合理、及时筹集、拨付、使用基本建设资金;
(五) 参与审查并确认政府性投资项目的工程概预（结）算；
(六) 审批基本建设项目竣工财务决算；
(七) 监督检查基本建设资金的使用与管理，并对发现问题作出处理。
第七条 项目主管部门对基本建设资金管理的主要职责：
(一) 贯彻执行基本建设法律、法规及基本建设资金管理办法等规章；
(二) 汇总、编报年度基本建设支出预算、财务决算，审批所属单位年度基本建设财务决算；
(三) 审核所属单位基本建设项目的工程概算，对所属单位年度投资计划安排（包括年度计划调整）、工程招投标、竣工验收等进行管理；
(四) 监督检查所属单位（部门）基本建设资金的使用管理情况，并对发现的重大问题提出意见报同级财政部门处理；
(五) 收集、汇总、报送建设项目的投资效益分析报告和基本建设资金使用管理信息。
第八条 建设单位对基本建设资金使用与管理的主要职责：
(一) 执行基本建设法律、法规及基本建设资金管理办法等规章；
(二) 建立、健全基本建设资金内部管理制度；
(三) 及时筹集项目建设资金，保证工程用款；
(四) 办理工程与设备价款结算，控制费用性支出，合理、有效使用基本建设资金；
(五) 编制年度基本建设支出预算、年度基本建设财务决算以及竣工财务决算；
(六) 组织工程招投标、合同签订、竣工验收等工作；
(七) 收集并上报基本建设资金使用管理信息，编报建设项目的效益分析报告。
第九条 实行会计集中核算的单位或不具备独立核算条件的单位，其基本建设财务核算由会计核算中心承担。
第三章 资金筹集
第十条 政府性投资基本建设资金来源包括：
(一) 财政预算内基本建设资金（包括国债专项资金，下同）；
(二) 财政预算外基本建设资金；
(三) 国内银行及非银行金融机构融资；
(四) 其他经批准用于基本建设项目的资金（含自筹资金）。
第十一条 政府性投资基本建设资金必须按规定专户存储，接受财政监督。
(一) 财政部门根据国家有关规定，设立基本建设资金拨款专用帐户，对政府性投资的基本建设项目资金进行调度和拨付。
(二) 建设单位根据财政部门基本建设财务管理的有关规定，每个基本建设项目都必须单独建帐、单独核算；同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一帐户上核算和管理。
(三) 国有公司自行向商业银行贷入的政府项目建设资金,以快报（软盘）形式于每月初报财政部门（具体规定由市财政与计划部门另行下文明确），由财政部门实施全过程监督。
第十二条 实行项目法人责任制和资本金制度的经营性项目，筹集资本金按照财政部《关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》（财建字〔2002〕394号）的有关规定执行。
第四章 预算管理
第十三条 市级基本建设支出预算由市级各部门（含直属单位，下同）的基本建设支出预算组成，各部门基本建设支出预算原则上要按本部门所属基本建设项目建设单位编列。
第十四条 各基本建设项目单位或项目单位的主管部门，要根据行政任务和事业发展计划编制下一年度本单位或本部门的基本建设支出预算。纳入部门预算管理的基本建设项目单位，要按照部门预算编制的要求编制基本建设支出预算并报送财政、计划部门；不纳入部门预算的国有公司或建设单位，要按照基本建设支出预算的要求编制下一年度的基本建设支出预算，于当年12月20日前报财政、计划部门。
第十五条 计划、财政部门要依照本年度财政可用财力及社会综合财力的预测情况，并结合基本建设单位项目完成进度，汇总当年基本建设支出预算。
第十六条 经批准的当年基本建设支出预算在年度执行中，因特殊情况需要增加或减少预算的，按原预算报批程序调整基本建设支出预算。
第十七条 基本支出预算下达后，因发展建设需要新增立项的项目，必须由市计划、财政部门调研后报市政府常务会议审议通过，其预算由市计划、财政部门联合下达。
第五章 资金拨付与使用
第十八条 基本建设资金的拨付和使用，必须与政府性投资基本建设支出预算确定的数额与用途相一致,并按照“按预算、按程序、按进度”的原则办理。
实行政府采购和国库集中支付的政府性投资基本建设项目，应当根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金拨付。
实行代建制的政府性投资基本建设项目，应按《关于印发嘉兴市（市级）政府投资项目实行代建制暂行规定的通知》（嘉政办发〔2003〕102号）第十二条规定办理资金拨付。
基本建设项目中国债资金（含国债补助和国债转贷）的管理，按国家财政部、省财政厅国债专项资金管理规定执行。
第十九条 在年度基本建设支出预算正式下达前，为确保工程建设，财政部门可根据建设单位提出的申请预拨工程款。
第二十条 财政部门和建设单位均应按基本建设程序、工程进度等有关规定要求拨付和使用建设资金。如发现有违规操作而造成国家财产损失的，财政部门和建设单位均应暂缓或停止拨付基本建设资金。
财政部门发现有下列情形之一的，可以暂缓或停止拨付基本建设资金：
(一) 违反国家法律、法规、财经纪律和基本建设程序的；
(二) 建设资金未按规定专款专用的；
(三) 财务机构、内控制度不健全，会计核算不规范的；
(四) 有重大工程质量问题，造成经济损失和社会影响的；
(五) 超概算建设项目，未按规定办理概算调整或调整概算未经有关部门批复的；
(六) 擅自改变项目建设内容，提高建设标准的；
(七) 不按时进行工程结算、竣工财务决算的;
(八) 未按规定要求报送基建会计报表或信息资料严重失真的。
建设单位发现有下列情形之一的，财会人员有权拒付基本建设资金：
(一) 违反国家法律、法规和财经纪律的；
(二) 与建设内容无关的费用；
(三) 不符合合同条款规定的；
(四) 结算手续不完备，审批程序不规范的；
(五) 不合理的负担和摊派。
第二十一条 政府性投资基本建设项目在尚未批准开工之前，不得支付工程款。
第二十二条 工程价款按照建设工程合同规定条款、实际完成的工作量及工程监理情况结算与支付。设备、材料货款按采购合同规定的条款支付。
第二十三条 政府投资项目按建设资金的10％预留工程款，用于工程审计（审价）及竣工财务决算批复后的资金清算。
第二十四条 基本预备费的动用，应由建设单位提出申请，报市计划、财政部门审核批准。其额度应严格控制在概（预）算所列的金额之内。
第二十五条 采用招投标形式对政府性投资项目工程结算审计（审价）的相关费用，由财政部门筹集并按规定支付；采用直接审计（审价）的相关费用纳入部门预算。
第六章 监督与检查
第二十六条 财政部门、项目主管部门要加强对基本建设资金的监督与检查，及时了解掌握资金到位、使用和工程建设进度情况，督促建设单位加强资金管理，发现问题及时纠正。
第二十七条 监督检查的重点内容如下：
(一) 资金来源是否合法，配套资金是否落实到位；
(二) 有无计划外工程和超标准建设；
(三) 建设资金有无截留、挤占和挪用；
(四) 建设单位管理费是否按规定开支；
(五) 内部财务管理制度是否健全；
(六) 应上缴的各种款项是否按规定上缴。
第二十八条 项目主管部门和建设单位财会人员要认真履行职责，对各项财务活动实施会计监督。对违反国家规定使用基本建设资金的，财会人员应及时提出书面意见，有关领导仍坚持其决定的，财会人员应当继续向上级主管部门和财政部门反映情况，责任由有关领导承担。财会人员明知资金使用不符合规定不予制止，又不向有关领导反映的，应承担责任。
第二十九条 对监督检查发现的问题要及时纠正，分清责任，严肃处理。对截留、挤占和挪用基本建设资金，擅自变更投资计划和基本建设支出预算、改变建设内容、提高建设标准以及因工作失职造成资金损失浪费的，要追究当事人和有关领导的责任。情节严重的，追究其法律责任。
第三十条 审计机关依法对政府投资项目财务收支的真实、合法和效益情况进行审计监督。
第三十一条 本办法适用于市级政府投资项目，各县（市、区）可参照执行。
第三十二条 本办法由市财政局负责解释，自2004年9月1日起执行。
财政部关于企业住房制度改革中有关财务处理问题的补充通知
财政部
财政部关于企业住房制度改革中有关财务处理问题的补充通知
2000年12月22日 财企[2000]878号
国务院各部委、直属机构，中央企业集团公司，新疆生产建设兵团财务局，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：
据反映，财政部《关于企业住房制度改革中有关财务处理问题的通知》(财企〔2000〕295号，以下简称《通知》)下发后，对进一步推进企业住房制度的改革，实现住房分配货币化起到了积极作用，但在实际执行中有些问题需要进一步予以明确。现就有关问题补充通知如下：
一、关于集资建房和合作建房的住房产权问题
对符合《国务院关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的通知》(国发〔1998〕23号)的规定，在政策规定的期限内，企业以集资或合作方式修建的住房，其产权按国务院住房制度改革领导小组、建设部、国家税务局印发的《城镇住宅合作社管理暂行办法》(建房〔1992〕67号)的有关规定及经济适用房的有关政策办理。企业应当按人(户)分设备查簿进行辅助登记，长期保存。
实行住房分配货币化后，除“三线”搬迁、灾后重建、接收移民等国家规定的特殊情形以外，企业不得再为修建、购置职工住房提供资金，或者为职工集资或合作方式修建住房另外征用土地。
二、关于住房未达标老职工等住房补贴的处理问题
企业按规定给1998年12月31日以前参加工作的住房未达标老职工补差的一次性住房补贴，比照《通知》第五条规定处理。
在《通知》施行以后，老职工因职级晋升而产生的级差补贴，计入成本(费用)。
三、关于企业出售公有住房的审批问题
企业应当按照当地县级以上人民政府的部署出售公有住房，并按照《通知》规定进行财务处理。在出售公有住房中，不再按照原国家国有资产管理局、建设部、财政部联合下发的《关于加强出售国有住房资产管理的暂行规定》(国资事发〔1995〕77号)报批。
四、关于企业对住房使用权的处置问题
对分配给职工的住房仅拥有使用权的，企业应当区别不同情况按以下方法处理：
(一)企业可以办理产权手续的，先建立固定资产账户，再将相应的住房使用权摊余价值计入固定资产，并由企业向职工出售住房。
(二)企业未办理产权手续、由原有产权单位出售住房的，对已纳入原产权单位售房方案范围的住房使用权，根据原产权单位出具的文件(需附经批准的售房方案和本单位职工交款凭证的复印件)，将相应的住房使用权摊余价值转入住房周转金，按《通知》第三条规定处理。
五、关于出售住房的价款管理问题
企业出售住房，按照核定的房改价格收取房款。对于符合房改政策规定分期付款的职工欠款，列作其他应收款管理。企业不得变相为职工购房提供贷款。
企业出售现住公房取得的货币资金，必须存入企业在银行开设的“售房收入专户”，其利息收入也要存入专户，用于按政策规定发放无房老职工和住房未达标老职工的住房补贴。
企业老职工住房问题已经解决的单位，出售公房的货币资金不再实行专户管理。
六、关于取消住房周转金制度与出售住房的财务衔接问题
企业出售公有住房的时间，以房改方案报经当地县级以上人民政府房改主管机构批准的时间为准。在《通知》施行以前经批准出售的公有住房，可以继续按批准的方案执行，其出售盈亏转入住房周转金，按《通知》规定转销住房周转金余额；在《通知》施行后，企业出售住房发生的盈亏计入当期损益核算。
在《通知》施行以前经批准出售的公有住房，如属于未完工程，收取的出售价款作为预收款管理；以后竣工验收时，按实际成本入账，其实际出售盈亏，可以按《通知》的规定调整期初未分配利润。
七、关于住房补贴计入成本费用有关财务问题
企业按所在地县级以上人民政府规定的标准逐月发放的住房补贴，随职工工资计入企业成本费用，不得作为职工福利费、工会经费、职工教育费的计提依据，也不作为计算缴纳住房公积金的基础。
八、关于住房出售以后物业管理与企业分离问题
企业出售住房以后，有关住房管理、维修业务应与企业生产经营业务分离，相关财务移交独立的物业管理机构管理。物业管理机构可以是业主选聘的社会化经营企业，也可以是企业投资举办的独立法人，所需物业管理和日常维护费用按受益原则由业主负担。
已出售住房的共用设备、公共设施维修基金，由业主委员会管理；尚未成立业主委员会的，也可暂由原产权单位代为管理；已有相应的物业管理机构(含城镇住宅合作社)的，业主委员会或原产权单位应当转由物业管理机构代为管理，并有权进行监督。
企业出售的住房属于购买的商品房，其共用设备、公共设施维修基金已经在购买时缴纳的，在向职工出售时不再从售房收入中重复扣除。
企业转销的住房周转金余额，不包括原来合并在住房周转金账内的已出售住房的共用设备、公共设施维修基金余额。
企业出售住房以后，应分清与业主的责任界限，不再承担已出售住房的更新改造、修理、维护等责任。
九、关于已出售住房供暖费用的处理问题
企业已出售住房所需供暖费用，原则上由业主负担。企业所在地县级以上人民政府规定由单位给予适当补助的，可以按当地规定执行，所需供暖费用补助，计入企业管理费用。
十、关于转销住房周转金余额的审计问题
按照《通知》第三条规定转销的住房周转金余额，企业先列入2000年度财务报告。根据财政部《关于印发〈国有企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法〉的通知》(财经字〔1998〕114号)的规定，除暂不实行注册会计师审计制度的军工、兵团、国家特种物资储备、监狱劳教等企业直接报主管财政机关审批以外，其他企业随同2000年度会计报表一并审计，主管财政机关可不再予以审批。
十一、关于股份有限公司住房周转金余额的处理问题
股份有限公司住房周转金余额，区别以下情况处理：
(一)在1995年2月以前设立的股份有限公司的住房周转金余额，以及在1995年2月以后设立的股份有限公司经批准设置国有股权以后新增加的住房周转金余额，按《通知》第三条规定的方法处理，并报经股东大会审议批准。
(二)在1995年2月以后设立的股份有限公司，经批准设置国有股权时的住房周转金余额，经股东大会审议批准，按《通知》第三条规定的顺序，冲减国有股东应当享有的权益(含公益金、盈余公积金、资本公积金以及未分配利润)。国有股东应当享有的权益不足以冲减的，可以用以后年度国有股东应分享的股利弥补。
国有股东应当享有的权益冲减以后，股份有限公司在转增股份时，相应减少转增国有股的份额。
(三)股份有限公司按规定给1998年12月31日以前参加工作的无房老职工发放的一次性住房补贴以及住房未达标老职工补差的一次性住房补贴，比照本条第一项和第二项的原则处理。
(四)作为国家重大政策调整因素，股份有限公司对住房周转金的处理政策，应当在2000年度财务报告中予以披露。
十二、关于企业住房制度改革中的法律责任问题
企业在住房制度改革过程中，必须严格按照国家统一政策、规定执行，自行制定的住房制度改革办法不符合国家规定的，在《通知》施行后应当予以改正，并将住房制度改革情况在2000年度财务报告中予以充分反映。对于违反规定提高补贴标准、超标准低价购售公有住房的，一经查出，各级主管财政机关按照《中华人民共和国行政处罚法》、《财政部门贯彻实施〈行政处罚法〉若干问题的意见》以及《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第十二条、第十三条的规定，分别对企业和责任人员予以处罚。
以上补充通知，随《通知》一并执行。实行企业化管理的事业单位，比照执行。外商投资企业中方职工住房制度改革按照统一政策规定进行，财政部《关于颁发〈关于外商投资企业中方职工住房制度改革若干财务问题的规定〉的通知》(财工字〔1995〕59号)即予废止。
