重大税务案件审理办法（试行）
国家税务总局
国家税务总局关于印发《重大税务案件审理办法（试行）》的通知
(国家税务总局,2001/02/17)
国家税务总局关于印发
《重大税务案件审理办法（试行）》的通知
国税发〔２００１〕２１号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为做好重大税务案件的审理工作，规范税收执法，现将国家税务总局制定
的《重大税务案件审理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。
２００１年２月１７日
重大税务案件审理办法（试行）
第一条 为加强和规范对重大税务案件的监督，根据《中华人民共和国税
收征收管理法》、《中华人民共和国行政处罚法》及国务院《关于贯彻实施
〈中华人民共和国行政处罚法〉的通知》等法律、法规的规定，制定本办法。
第二条 重大税务案件审理工作是指税务局对调查终结的、符合一定标准
的案件进行审核和作出处理决定。
第三条 重大税务案件的标准，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国
家税务局、地方税务局案件审理委员会（以下简称审理委员会）根据涉案金
额、案件性质、争议程度、社会影响面等确定。
按重大税务案件标准审理的案件达不到上年案发数１０％的，须下调标
准。
各省移送重大税务案件的标准应报国家税务总局审理委员会办公室备案。
第四条 重大税务案件的审理必须以事实为依据，以法律为准绳，遵循公
正、合法、及时、有效的原则。
第五条 重大税务案件由查处案件的本级审理委员会按本办法规定的职责
范围进行审理。
第六条 县级（含县）以上税务局设立审理委员会。审理委员会设主任一
名，副主任若干名，成员由税务局领导及有关部门负责人组成。
审理委员会的办公室设在负责法制工作的机构。
第七条 审理委员会工作职责
（一）负责审理审理委员会办公室报送的案件；
（二）作出审理结论。
第八条 审理委员会办公室工作职责
（一）对稽查部门移送的案件进行初审；
（二）负责向审理委员会报送应由审理委员会审理的案件材料；
（三）承办审理委员会交办的其他各项工作。
第九条 各级税务机关所有案件稽查部门，在案件调查终结后，对符合重
大税务案件标准的案件，应在填写《重大税务案件审理提请书》后，将所有与
案件有关的材料一并移送审理委员会办公室。
第十条 审理委员会办公室在接到送审的材料时，应与送审单位办理交接
手续，共同填写《重大税务案件审理案卷交接单》。
由审理委员会办公室填写《重大税务案件审理登记表》。
第十一条 审理委员会办公室受理移送的案件材料后，根据初审情况分别
作出如下处理：
（一）认为事实清楚、证据确凿，符合法定程序、适用法律正确，拟处理
意见适当的，在《重大税务案件审理意见书》上写明同意拟处理意见，报审理
委员会主任或主任授权的副主任批准后，以审理委员会所在机关名义制作税务
处理决定书，交稽查部门执行。
（二）认为事实不清、证据不足或不符合法定程序的，在《重大税务案件
审理意见书》上写明意见，报审理委员会主任或主任授权的副主任批准后，退
回稽查部门补充调查或重新处理；
（三）认为事实清楚、证据确凿，适用法律错误或不当的、或者拟处理意
见不当的，在《重大税务案件审理意见书》上写明审理意见报审理委员会审
理。
第十二条 审理委员会办公室在审理过程中可会同有关业务部门进行，各
业务部门应配合审理委员会办公室的工作。
第十三条 审理委员会工作程序
（一）审理委员会采取集体审理的形式审理重大税务案件。案件审理会议
由审理委员会主任或主任授权的副主任主持。审理委员会办公室负责形成纪
要。
（二）审理委员会办公室应在审理委员会审理前三天，将有关案件材料送
发审理委员会成员。
（三）案件审理会议须有审理委员会三分之二以上成员到会。
（四）召开案件审理会议时，审理委员会成员若有特殊情况不能参加，可
委托其他负责人参加。
审理委员会办公室有关经办人员、税务案件调查人员，可列席会议。
（五）召开案件审理会议时，首先由稽查部门汇报案情及拟处理意见，后
由审理委员会办公室汇报初审意见，审理委员会在充分讨论的基础上，作出审
理结论。
（六）审理委员会办公室根据审理委员会的审理结论，制作《重大税务案
件审理纪要》报案件审理会议主持人审批后，以审理委员会所在机关名义制作
税务处理决定书，交稽查部门执行。
（七）《重大税务案件审理纪要》的内容应当包括审理的时间、地点、主
持人、参加人员、案情、处理依据及审理结论等。
第十四条 审理委员会办公室对审理完结的案件材料，应及时退还稽查部
门归档。
第十五条 审理委员会办公室审理的案件应在十个工作日内完成，经审理
委员会审理的案件应在一个月内完成。案情特别复杂的案件，可适当延长审理
时间，但最长不得超过４０天。
第十六条 重大税务案件审理文书应按国家税务总局规定的统一格式印
制。
第十七条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局
应在每年一月底之前，将上年度的重大税务案件审理情况及重大税务案件审理
统计表报国家税务总局审理委员会办公室。
第十八条 本办法由国家税务总局审理委员会负责解释。
第十九条 本办法自文发之日起开始施行。
附：重大税务案件审理文书（六种）
重大税务案件审理文书之一
重大税务案件审理提请书
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｜提请单位名称 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜案件名称 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜提请审理时间 ｜ ｜案件编号 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜案件的主要违法事实及｜ ｜
｜拟处理意见 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜提请审理的理由 ｜ 初审人员签名 ｜
｜ ｜ 年 月 日 ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜提请单位领导意见 ｜ 提请单位领导签名 ｜
｜ ｜ 年 月 日 ｜
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本提请书由提请单位提请审理委员会审理案件时填写
重大税务案件审理文书之二
重大税务案件审理案卷交接单
案件名称： 案件编号：
共 卷 卷中材料共 页，其中：
１．重大税务案件审理提请书 共 页
２．税务案件立案审批表 共 页
３．税务案件调查报告 共 页
４．检查文书类 共 份 共 页
５．当事人陈述、申辩类， 共 份 共 页
６．帐证票证证据类 共 份 共 页
７．其他证据材料类 共 份 共 页
移交单位： 接收单位：
经手人： 经手人：
移交日期： 接收日期：
本文书一式两份（由案件提请单位、审理机构共同使用），交接时双方签
字或盖章后各留一份。
重大税务案件审理文书之三
重大税务案件审理登记表
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｜ 编号 ｜ 接案日期 ｜ 案件名称 ｜ 提请单位 ｜ 退查日期 ｜ 重报日期 ｜ 退卷日期 ｜ 备注 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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本表由审理委员会办公室填写
重大税务案件审理文书之四
重大税务案件审理意见书
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｜案件名称 ｜ ｜案件编号 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜案件提请单位 ｜ ｜案件提请审理日期 ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜审理委员会审理办公室｜ ｜
｜意见 ｜ 签字： 年 月 日｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜审理委员会负责人意见｜ ｜
｜ ｜ 签字： 年 月 日｜
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重大税务案件审理文书之五
重大税务案件审理纪要
案件名称：
提请单位名称：
案件审理委员会参加人员（应到人数： ，实到人数 ）：
案件审理委员会主持人：
税务局于 年 月 日对（提请单位）提请的（案件
名称） 案，召开审理委员会。在听取（提请单位）对该案的调查汇报、处
罚建议和审理委员会办公室的意见后，审理委员会成员对案件的违法事实、证
据材料和适用依据进行审议。经审议认为：当事人（违法事实）
根据（法律、法规或规章）的规定，（当事人名称）的行为已构成（违法
行为的名称），依照（法律、法规或规章）的规定，拟做出如下处罚（处理）
决定：（拟作出处罚或处理决定的内容）。
审理委员会负责人签名
年 月 日
重大税务案件审理文书之六
重大税务案件审理统计表
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 维持初审 ｜ ｜ 改变调查｜ ｜
｜ 年份 ｜ 案件数 ｜审理案件数｜ 审理率 ｜ ｜发回复查数｜部门拟处理｜ 备注 ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 意见数 ｜ ｜ 意见数 ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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审理率为审理案件数除以案件数
山东省口岸综合管理条例
山东省人大
山东省口岸综合管理条例
山东省人民代表大会
（1996年4月17日省八届人大常委会第21次会议通过）
第一章 总 则
第一条 为加强口岸综合管理，协调各口岸单位的工作，确保口岸安全畅通，维护国家主权和利益，促进对外开放和经济发展，根据国家有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本条例。
第二条 本条例所称口岸是指经国务院或者省人民政府批准，供人员、货物和交通运输工具出入境的港口、机场、车站等。
第三条 凡在本省行政区域口岸从事交通运输、检查检验、对外贸易、船舶代理、货运代理、仓储转运、涉外服务、公证鉴定、对外索赔、装卸理货、宣传接待及出入境等活动的所有单位（简称口岸单位）和个人，均必须遵守本条例。
第四条 省及口岸所在市人民政府（地区行署）、县（市）人民政府授权的口岸综合管理机构负责辖区口岸综合管理工作。其职责是：
（一）贯彻执行国家及省有关口岸管理的法律、法规和规章；
（二）编制并组织实施辖区口岸开放规划和计划，组织验收和审查上报口岸开放与关闭，办理报批外国籍交通运输工具临时进出非开放口岸事宜，组织协调有关部门开辟国际客运、货运航线；
（三）会同有关部门审查上报口岸检查检验机关人员编制及其配套设施建设资金事宜，检查督促辖区口岸配套设施建设和改造；
（四）督促检查口岸检查检验机关按照各自的职责和规定对出入境人员、交通运输工具、货物和行李物品进行监督管理以及检查、检验、检疫等；
（五）主持平衡辖区口岸外贸运输计划，组织协调口岸单位共同做好口岸集疏运和出入境旅客接送工作；
（六）协调处理或者裁决口岸单位之间发生的影响口岸正常运转的争议；
（七）组织口岸单位对工作人员进行涉外政策、纪律和国家安全教育；
（八）查处违反口岸管理法律、法规的行为，会同有关部门查处口岸重大涉外事件；
（九）组织口岸单位开展共建社会主义精神文明口岸活动；
（十）人民政府授予的其他职责。
第五条 口岸单位应当遵纪守法，密切配合，自觉接受口岸综合管理机构的组织协调和督促检查。
第二章 口岸的开放与关闭
第六条 口岸开放应当按照国家和省制定的口岸开放规划与计划有步骤地进行。
第七条 新建口岸港口、码头、机场、集装箱中转站以及老口岸扩建工程正式立项前，项目主管部门应当征求口岸综合管理机构的意见。
口岸现场检查检验设施及其他配套设施应当与港口、机场、车站等主体工程统一规划、统一设计、同步建设。口岸现场检查检验设施投资列入主体工程投资之内；其他配套设施投资按照国家有关规定办理。
新开放口岸检查检验机关的机构设置、人员编制及办公生活设施建设资金等，由口岸综合管理机构会同有关部门提出方案，经省人民政府同意后，报国务院审批。
第八条 开放口岸按照下列程序报批：
（一）一类口岸，由拟开放口岸所在市（地）人民政府（行署）报经省人民政府商有关驻军同意后，由省人民政府报国务院审批。
（二）二类口岸，由拟开放口岸所在市（地）人民政府（行署）商有关驻军和检查检验机关同意后，由市（地）人民政府（行署）报省人民政府审批。
第九条 开放口岸的上报文件应当附下列资料：
（一）口岸开放的可行性研究报告；
（二）检查检验机关等机构设置和人员编制方案；
（三）口岸检查检验配套设施建设情况。
第十条 口岸正式对外开放前，口岸综合管理机构应当组织有关部门对其交通基础设施、安全设施、通讯设施、检查检验配套设施、检查检验机关的机构设置和人员配备情况进行检查验收。
新开放的一类口岸，由省口岸综合管理机构组织初验后，报国家口岸综合管理机构组织验收。
新开放的二类口岸，一类口岸扩建工程，以及位于开放水域内的货主专用码头、渔业码头、修船厂等，由省口岸综合管理机构组织验收。
未经验收或者验收不合格的，不得对外开放。
第十一条 外国籍交通运输工具临时进出非开放口岸的报批程序，按国家有关规定办理。遇有特殊情况，由所在市（地）人民政府（行署）商有关驻军和检查检验机关同意后，报省人民政府审批，并安排检查检验工作。
第十二条 对外开放口岸的关闭由原申请机关报原批准机关审批。特殊情况可以由批准机关直接下令关闭。
第三章 口岸的检查检验
第十三条 凡经本省行政区域口岸出入境的人员、货物和交通运输工具等，由口岸检查检验机关依法实施出入境检查、检验和检疫。
第十四条 入境交通运输工具抵达口岸未办妥进口岸手续前和出境交通运输工具已办妥出口岸手续后，未经边防检查机关批准，不得上下人员、装卸货物。国家另有规定的从其规定。
第十五条 需要进行检验、检疫的进出口货物，检查检验机关应当一次开舱（箱），分别取样化验并出具证书。同一货物的同一检验、检疫项目，不得重复检验、检疫和收费。
口岸综合管理机构可以组织检查检验机关，对出入境交通运输工具及进出口货物集中办理检查、检验手续。
第四章 口岸的集疏运
第十六条 口岸综合管理机构应当根据国家外贸进出口任务和口岸通过能力，主持平衡辖区口岸外贸运输计划，报经国家批准后，督促有关单位执行。
第十七条 经营进出口业务的企业和外贸运输单位，应当按照规定向口岸综合管理机构报送年、月度运输计划及完成情况统计报表。运输计划如有变动，应当及时向口岸综合管理机构及交通部门报告。
第十八条 口岸综合管理机构应当组织协调交通、铁路、民航等部门，共同做好口岸外贸运输工作。
第十九条 港口管理部门应当本着有序高效、安全畅通的原则组织船舶装卸作业，旅游船和定期客货班轮应当优先安排。
对口岸集疏运影响较大的大宗货物，有关部门和单位应当按照计划均衡交货、派船，重点物资应当及时集疏运。
第二十条 铁路部门应当优先安排进出口货物运输计划，并优先配车、装运。
第二十一条 交通运输企业应当按照口岸外贸运输计划的要求，配足运力，保证口岸外贸货物及时集疏运。
第二十二条 经营国际客运业务的企业或者其代理人，应当将出入境航班的始发和到达时间、旅客人数、货物载量等情况，提前向口岸综合管理机构及检查检验机关报告。如有变更，应当及时通知有关单位。
第二十三条 进口货物到达口岸后，承运人或者其代理人应当及时通知收货人或者其货运代理人办理报关提货手续。对超期未报关货物按国家有关规定处理。
货物发生残损、短缺或者全票灭失的，货运部门应当出具商务记录。
口岸综合管理机构应当组织有关单位及时查验在运输过程中残损、短缺、灭失的货物和口岸溢卸、无人认领的物品，并按照国家有关规定进行处理。
第二十四条 口岸发生堵塞，由当地人民政府下达疏港命令，交通部门及有关单位必须执行，口岸综合管理机构督促检查命令的执行情况。
第二十五条 口岸综合管理机构应当会同有关部门加强口岸服务行业的综合管理。
经批准从事船舶代理和货运代理业务的企业，应当按照规定及时、准确地向有关部门提供单证，加速船舶周转和货物集疏运。
经批准从事外轮理货的企业，应当保证理货工作质量，切实代表委托方办理货物交接，做好理货签证和记录，如实出具单证。
凡从事口岸仓储、熏蒸和外轮供应等项业务的，必须报经口岸综合管理机构会同有关部门审查批准，未经批准不得经营相关业务。
第二十六条 在口岸实施行政性事业性收费的，应当严格执行国家及省有关规定，不得擅自增加收费项目或者提高收费标准。
第五章 争议的处理及罚则
第二十七条 对口岸单位之间发生影响口岸正常运转的争议，口岸综合管理机构应当按照国家和省的有关规定进行协调、处理；遇有紧急情况有权作出处理决定。对口岸综合管理机构作出的处理决定，口岸单位及有关人员必须执行。
第二十八条 拒不执行口岸综合管理机构的处理决定，影响口岸正常运转，造成恶劣影响或者经济损失的，口岸综合管理机构可以视情节轻重，对直接责任人员或者主要负责人予以通报批评，并建议其所在单位或者上级主管机关给予行政处分。
对危害国家主权和安全的，移送有关机关依法处理。
第二十九条 违反本条例规定，有下列行为之一的，由口岸综合管理机构责令限期改正，赔偿直接经济损失，并可以视情节轻重处10万元以下罚款；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
（一）未经验收或者验收不合格擅自对外开放口岸的；
（二）拒不执行当地人民政府下达的疏港命令及拒不接受口岸综合管理机构的督促检查的；
（三）未经批准擅自经营口岸仓储、熏蒸、外轮供应等项业务的。
第三十条 依照本条例实施罚款处罚的，应当使用省财政部门统一制发的罚款收据，罚款缴同级财政。
第三十一条 当事人对行政处罚决定不服的，可以自接到处罚决定书之日起15日内，向同级人民政府或者作出处罚决定机关的上一级主管机关申请复议；对复议决定不服的，可以自接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。当事人也可以自接到处罚决定书之日起15日内直接
向人民法院起诉。复议和诉讼期间，不停止处罚决定的执行。
当事人逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第三十二条 阻挠、干扰口岸管理人员依法执行公务构成违反治安管理行为的，由公安机关依法处理；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十三条 口岸管理人员滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守的，由所在单位或者上级主管机关、同级行政监察机关给予相应的行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第三十四条 本条例自1996年7月1日起施行。
1996年4月17日
